计算甲公司个别报表中因2019年1月1日处置乙公司30%股权时应确认投资收益的金额并编制相关会计分录和相关调整分录。

  计算甲公司个别报表中因2019年1月1日处置乙公司30%股权时应确认投资收益的金额，并编制相关会计分录以及相关调整分录。

  因处置投资导致被投资单位的影响力下降，由控制转为具有重大影响或者与其他投资方实施共同控制情况下：

  （1）在个别财务报表中，按处置的比例结转长期股权投资的账面价值，收到的价款与处置部分的账面价值之间的差额确认为当期损益；

  ①比较剩余长期股权投资所需成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允市价的份额，前者大于后者，不调整长期股权投资账面价值，前者小于后者，调整长期股权投资账面价值，同时调整留存收益；

  ②对于原取得投资后至转变为权益法核算之间被投资单位实现的净损益中应享有的份额，调整长期股权投资账面价值，同时对原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益中应享有的份额调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；

  ③其他问题造成被投资单位所有者的权利利益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时调整其他综合收益和资本公积。

  （2013年）甲公司20×7年实现总利润3 640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：

  （1）自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前的支出60万元，符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至20×2年底仍在进行中。

  税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以按研究开发费用的50%加计扣除；形成非货币性资产的，按照非货币性资产成本的150%摊销。

  （2）7月10日，自公开市场以每股5.5元的价格购入20万股乙公司股票，作为以公允市价计量且其变动计入其他综合收益的金融实物资产核算。20×7年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融实物资产以其取得成本作为计税基础。

  （3）20×7年发生广告费2 000万元，甲公司年度出售的收益9 800万元。税法规定，企业发生广告费不超过当年出售的收益15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  其他有关联的资料：甲公司适用的所得税的税率为25%；本题不考虑中期财务报告的影响；除上述差异外，甲公司20×7年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。

  对甲公司20×7年自行研发新技术发生的支出进行会计处理，计算20×7年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。

  对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该在20×7年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录。

  计算甲公司20×7年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

  英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织

  为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时有效地发现老年人患病的早期征象和危险信号

  社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者

  社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭

  慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理

  甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（      ）万元。A0B100C400D500

  下列各项资产中，无论是不是存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（      ）。A 长期股权投资B固定资产C常规使用的寿命确定的非货币性资产D常规使用的寿命不确定的非货币性资产

  下列各项资产中属于无形资产的是（      ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用来生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D公司合并形成的商誉

  甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融实物资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提非货币性资产减值准备410万元。甲公司交易性金融实物资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑别的因素，甲公司计算的2019年盈利是（      ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000

  2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑别的因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（      ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500

  京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A15.67B66.67C49.5D100

  辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A40.67B66.67C49.5D100

  甲公司对投资性房地产采取公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允市价为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（      ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050

  2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年数的限制为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允市价减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允市价减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（      ）万元。A400B320C380D310

  在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（      ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量

  计算甲公司个别报表中因2019年1月1日处置乙公司30%股权时应确认投资收益的金额，并编制相关会计分录以及相关调整分录。

  材料全屏甲公司2×17年发生的有关交易或事项中，会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项：（1）1月1日，甲公司以4 000万元取得对乙公司20%股权，并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事，能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时，乙公司可辨认净资产的公允市价与账面价值相同，均为18 000万元。乙公司2×17年实现净利润1 000万元，乙公司其他权益工具投资2×17年年末市价相对于取得成本上升200万元。甲公司与乙公司2×17年未发生交易。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。（2）甲公司2×17年发生研发支出1 000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元。该研发形成的无形资产于2×17年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。（3）甲公司2×17年利润总额为8 000万元。其他有关资料：本题中有关公司均为我国境内居民企业，适用的所得税税率均为25%；预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×17年年初递延所得税资产与负债的余额均为零，且不存在未确认递延所得税负债或资产的暂时性差异。21【简答题】根据资料（1）、资料（2），分别确定各交易或事项截至2×17年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。

  计算甲公司2×17年应交所得税，编制甲公司2×17年与所得税费用相关的会计分录。

  材料全屏M公司适用的所得税税率为25％；2017年初递延所得税资产为80万元，其中存货项目余额28万元，保修费用项目余额32万元，未弥补亏损项目余额20万元。本年度实现利润总额560万元，2017年有关所得税资料如下：（1）因发生违法经营被罚款12万元。（2）因违反合同支付违约金20万元（可在税前抵扣）。（3）存货年初和年末的账面余额均为1 200万元。本年转回存货跌价准备82万元，使存货跌价准备由年初余额112万元减少到年末的30万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。（4）年末计提产品保修费用30万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用58万元，预计负债余额为100万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。（5）至2017年80万元亏损已经弥补弥补。假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。21【简答题】分别各项目计算2017年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。

  材料全屏（2013年）甲公司20×7年实现利润总额3 640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：（1）自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前的支出60万元，符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至20×2年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）7月10日，自公开市场以每股5.5元的价格购入20万股乙公司股票，作为以公允市价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。20×7年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。（3）20×7年发生广告费2 000万元，甲公司年度销售收入9 800万元。税法规定，企业发生广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他有关联的资料：甲公司适用的所得税的税率为25%；本题不考虑中期财务报告的影响；除上述差异外，甲公司20×7年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。26【简答题】对甲公司20×7年自行研发新技术发生的支出进行会计处理，计算20×7年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。

  计算甲公司20×7年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。